Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một nghĩa vụ quen thuộc đối với những người có thu nhập chịu thuế tại Việt Nam, giúp xác định số thuế phải nộp hoặc được hoàn lại trong năm tài chính. Với sự phát triển của công nghệ số, Tổng cục Thuế Việt Nam đã mang đến một giải pháp tiện lợi hơn bao giờ hết: ứng dụng eTax Mobile. Năm 2025, ứng dụng này được cập nhật với giao diện thân thiện và tính năng tối ưu, cho phép cá nhân lập tờ khai quyết toán thuế TNCN ngay trên điện thoại thông minh mà không cần đến cơ quan thuế hay sử dụng máy tính. Đây là một bước tiến lớn trong chuyển đổi số, đặc biệt phù hợp với những người bận rộn hoặc muốn đơn giản hóa quy trình. Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết cách lập tờ khai quyết toán thuế TNCN trên eTax Mobile một cách đơn giản nhất theo quy định mới nhất năm 2025.
Tổng quan về quyết toán thuế TNCN năm 2025
Quyết toán thuế TNCN là quá trình mà cá nhân kiểm tra, đối chiếu tổng thu nhập chịu thuế trong năm trước với số thuế đã khấu trừ hoặc tạm nộp, nhằm xác định số thuế còn phải nộp hoặc được hoàn lại, đồng thời tuân thủ Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14. Đây là một nhiệm vụ bắt buộc đối với những cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công, kinh doanh, hoặc các nguồn khác vượt ngưỡng miễn thuế, trừ một số trường hợp được miễn theo quy định hoặc điều ước quốc tế. Mục đích của việc quyết toán không chỉ giúp cơ quan thuế quản lý nguồn thu ngân sách mà còn đảm bảo quyền lợi cho người nộp thuế, như hoàn thuế khi nộp thừa hoặc bù trừ vào kỳ sau.
Năm 2025, Tổng cục Thuế tiếp tục thúc đẩy hình thức quyết toán online, trong đó eTax Mobile trở thành công cụ nổi bật bên cạnh website của Tổng Cục Thuế. Ứng dụng này cho phép người dùng thực hiện toàn bộ quy trình từ lập tờ khai, nộp hồ sơ, đến tra cứu trạng thái ngay trên điện thoại, với giao diện đơn giản và hỗ trợ đa nền tảng (iOS, Android). Thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2025 được quy định tại Điều 4 Luật Quản lý thuế 2019: ngày 31/3/2025 cho tổ chức chi trả thu nhập (dời sang 1/4 nếu trùng ngày nghỉ) và ngày 30/4/2025 cho cá nhân tự quyết toán (dời sang ngày làm việc đầu tiên sau kỳ nghỉ lễ 30/4-1/5, ví dụ 2/5/2025). Đặc biệt, theo Khoản 4 Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân chậm nộp tờ khai để hoàn thuế sẽ không bị phạt, tạo điều kiện linh hoạt cho người dùng.
Một số quy định về quyết toán thuế TNCN
1. Đối tượng cần phải quyết toán thuế
Theo quy định tại điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Công văn 883/TCT-DNNCN, các đối tượng phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) bao gồm:
- Doanh nghiệp, tổ chức hoặc cá nhân chi trả thu nhập từ tiền lương, tiền công cho người lao động.
- Người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền cho đơn vị trả thu nhập thực hiện quyết toán thuế thay.
- Cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn (từ hai nơi trở lên) và không đủ điều kiện ủy quyền, do đó phải tự quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế.
Trừ một số trường hợp sau:
- Số thuế phải nộp thêm sau quyết toán không vượt quá 50.000 đồng.
- Số thuế đã tạm nộp lớn hơn số thuế phải nộp (có thể làm thủ tục hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau).
- Cá nhân có thu nhập từ lương, tiền công kèm theo thu nhập vãng lai từ nơi khác không vượt quá 10 triệu đồng/tháng và đã được khấu trừ thuế 10% theo quy định.
2. Thời hạn quyết toán thuế TNCN
Theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn cuối cùng để nộp hồ sơ khai thuế TNCN được quy định như sau:
- Đối với tổ chức chi trả thu nhập: Hạn chót là ngày 31/3 của năm sau, tức là tháng thứ ba kể từ khi kết thúc năm dương lịch. Nếu ngày này trùng vào ngày nghỉ lễ, thời hạn sẽ được chuyển sang ngày làm việc tiếp theo, tức là 01/4.
- Đối với cá nhân tự quyết toán thuế: Hạn cuối là 30/4. Tuy nhiên, nếu ngày này trùng vào kỳ nghỉ lễ, thời hạn sẽ được dời sang ngày làm việc đầu tiên sau kỳ nghỉ.
Lưu ý: Nếu cá nhân có số thuế nộp thừa và thực hiện thủ tục hoàn thuế nhưng nộp hồ sơ quyết toán sau thời hạn quy định thì sẽ không bị xử phạt hành chính vì khai quyết toán muộn, theo Khoản 4 Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC.
Cách lập tờ khai quyết toán thuế TNCN trên eTax Mobile đơn giản và mới nhất 2025
Để lập tờ khai Quyết toán thuế thu nhập cá nhân trên eTax Mobile, người nộp thuế cần thực hiện các bước sau:
Bước 1: Tải và đăng nhập vào ứng dụng eTax Mobile
Người nộp thuế có thể đăng nhập vào hệ thống bằng một trong hai phương thức sau:
- Đăng nhập bằng mã số thuế và mật khẩu đã được cấp.
- Hoặc sử dụng tài khoản định danh điện tử để đăng nhập.
Bước 2: Chọn “Hỗ trợ quyết toán thuế TNCN”.
Bước 3: Chọn “Hỗ trợ lập tờ khai quyết toán”.
Bước 4: Lựa chọn năm quyết toán thuế sau đó chọn “Tra cứu”.
Bước 5: Kiểm tra lại thông tin, so khớp dữ liệu thuế
Sau khi hệ thống tự động cập nhật các dữ liệu cần thiết, người nộp thuế cần kiểm tra các thông tin này có khớp với số liệu thực tế hay không. Nếu chính xác, bấm chọn “Tạo tờ khai 02/QTT-TNCN gợi ý” để tiếp tục quá trình lập tờ khai quyết toán thuế.
Bước 6: Tạo tờ khai 02/QTT-TNCN theo mẫu
Sau khi hệ thống hiển thị thông tin liên quan đến loại tờ khai, năm kê khai, và trường hợp quyết toán, người nộp thuế cần kiểm tra lại các thông tin này để đảm bảo tính chính xác. Sau khi xác nhận, bấm chọn “Tiếp tục” để tiến hành bước tiếp theo.
Bước 7: Xác nhận thông tin có hoặc không làm việc tại tổ chức chi trả thu nhập
Nếu tại thời điểm quyết toán thuế, người nộp thuế đang làm việc tại tổ chức chi trả thu nhập, người nộp thuế cần chọn “Có” và nhập mã số thuế của tổ chức chi trả thu nhập vào ô yêu cầu. Sau đó, bấm “Tiếp tục” để tiếp tục quá trình kê khai.
Nếu người nộp thuế không còn làm việc tại bất kỳ tổ chức chi trả thu nhập nào vào thời điểm quyết toán thuế, hãy chọn “Không”, sau đó nhập đầy đủ thông tin về nơi cư trú theo yêu cầu. Tiếp theo, bấm “Tiếp tục” để chuyển sang bước tiếp theo trong quá trình kê khai.
Bước 8: Xác nhận cơ quan thuế quản lý QT & TTCN
Tại bước này, hệ thống sẽ tự động hiển thị thông tin về cơ quan thuế quản lý quyết toán và thông tin cá nhân của người nộp thuế. Người nộp thuế cần kiểm tra kỹ để đảm bảo tính chính xác trước khi bấm “Tiếp tục” để chuyển sang bước tiếp theo.
Bước 9: Kiểm tra thông tin và xác nhận cam kết
- Nếu có người phụ thuộc, kiểm tra dữ liệu tại Bảng kê 02-1/BK-QTT-TNCN để đảm bảo đầy đủ và chính xác.
- Nếu phát hiện thiếu thông tin người nộp thuế hoặc người phụ thuộc, chọn “Thêm mới người phụ thuộc” và nhập thông tin cần thiết.
- Sau khi hoàn tất, tích vào ô cam đoan thông tin kê khai chính xác >>> Chọn “Tiếp tục”.
Bước 10: Kiểm tra tờ khai và nộp.
Bước 11: Nộp các chừng từ cần thiết
Chọn “Thêm mới phụ lục” để đính kèm chứng từ khấu trừ thuế, hợp đồng, quyết định nghỉ việc, xác nhận công tác, CCCD, chứng từ khác có liên quan được yêu cầu…
Bước 12: Xác nhận và nhập mã OTP từ cơ quan thuế từ SĐT đăng ký
Sau khi đính kèm phụ lục, người nộp thuế chọn “Tiếp tục” và nhập mã OTP (được gửi về số điện thoại đã đăng ký) để hoàn thành nộp tờ khai.
Vậy là xong, chờ tin nhắn xác nhận hồ sơ quyết toán thuế đã được cơ quan Thuế xác nhận và hẹn ngày giải quyết.
Lời kết
Với sự hỗ trợ của eTax Mobile, việc lập tờ khai quyết toán thuế TNCN trở nên nhanh chóng, tiện lợi và dễ dàng hơn bao giờ hết. Chỉ với vài thao tác đơn giản trên điện thoại, người nộp thuế có thể hoàn thành nghĩa vụ thuế của mình mà không cần đến cơ quan thuế. Hy vọng hướng dẫn trên sẽ giúp bạn thực hiện quyết toán thuế một cách suôn sẻ và chính xác theo quy định mới nhất năm 2025.
Ghé blog Fahasa để xem thêm nhiều nội dung hấp dẫn khác!
